큰 아이디어를위한 큰 주였습니다. 월요일, 미국 재무부 장관 Janet Yellen옹호첫 번째 주요 공개 주소에서 전 세계 메가 슬롯 법인세. 미국 국가 안보 보좌관 Jake Sullivan 은이 메시지를 신속하게 강조했습니다.트윗“미국은 기업 세율의 바닥으로 경쟁을 끝내고 기업이 해외로 일자리를 변화시키는 것을 방지하기 위해 노력하고 있습니다. 전 세계의 정책 입안자들은 전 세계 메가 슬롯 법인세를 고려하기 때문에 개념의 맥락 과이 세금이 실제로 어떻게 작동하는지 이해하는 것이 중요합니다.
국제 기업 과세는 오랫동안 전 세계의 세무 당국에 도전을 제시했습니다. 최근 수십 년 동안 세계화와 무형 자본의 출현은 다국적 기업 (MNC)에 세금을 부과하고 있습니다어려운, 그러한 과세를보다 효과적으로 만들기 위해서는 더 큰 국제 협력이 필요합니다. 수익성있는 MNC에 대한 전세계 메가 슬롯 세금은 기준 수준의 수입을 수집 할 것입니다.
MNC의 구조와 행동의 진화는 정부에 딜레마를 제기합니다. MNC 이익은 경제 활동과 가치 창출이 발생하거나 이러한 단체가 기술적으로 본사가있는 관할권에서 과세해야합니까?질문- 롱 사이드 경쟁우선 순위수익 컬렉션, 글로벌 경쟁력 및 세금 효율성 - 글로벌 커뮤니티의 어려운 과제를 실망시킵니다.
오늘의경제회사는 구조를 쉽게 반전시키고 세금 피난처로 이익을 쉽게 바꿀 수 있으며, 무형 자본 (예 : 소프트웨어)은 유형 자본 (예 : 물리적 상품을 생산하는 공장)과 비교하여 정확하게 가치를 평가하고 찾기가 더 어렵습니다. 국가는 기업 투자를 위해 서로 경쟁했으며,하단법정 법인 세율이 40대로 전 세계적으로 지속적으로 하락함에 따라년. 1980 년 전세계 평균 법정 법인 세율은 2020 년 약 24 %에 비해 약 40 %였습니다.
추가로,세금 피난처 수가 증가했습니다. 또한 유효 기업 세율은 허점의 확산을 감안할 때 법정 요금보다 훨씬 낮습니다.Ranked“MNCS가 기업 소득세를 지불하는 데 가장 연락하는 관할권”. 이 모든 것에서 상당한 기업 세금 수입이 위험에 처해 있습니다.$ 200and$ 600매년 10 억 (약 10 ~ 15 %연간 글로벌 기업 세금 수입).
대부분의 경제는 일부 버전을 사용합니다전 세계 또는 영토 세금 시스템. 전 세계 시스템에서 국내 및 외국 기업 소득이 과세됩니다.
미국은 2017 년까지 세금 감면 및 일자리법 (TCJA)이 영토 시스템에 더 가까운 하이브리드 모델로 옮길 때까지 전 세계 시스템을 사용했습니다. TCJA는 몇 가지 주목할만한 특징변경미국 MNC의 외국 자회사로부터의 송환 배당금에 대한 세금 제거, 미국 회사의 외국 자회사의 무형 이익에 대한 메가 슬롯 세금 및 미국 MNC에 속한 외국인의 과거 이익에 대한 일회성 전환 세. 이러한 변화에도 불구하고 미국 MNC는 법률의 부분으로 인해 법인 세율이 낮은 세금 관할 구역으로 이익을 계속 전환했습니다.디자인. 전 세계적으로 세금 조작의 규모는 너무 커서 거시 경제 데이터가왜곡"를 통해Phantom Investments,”대규모 외국 직접 투자 수치가 경제 활동을 반영하지 않고 오히려 빈 기업 껍질이 세금 지폐를 낮추는 데 구속 된 비어있는 기업 껍질입니다.
이 문제를 해결하기 위해, 경제 협력 개발기구 (OECD)와 20 명 (G20)은 기본 침식 및 이익 변화 (를 이끌고 있습니다.beps) 이니셔티브 - 2013 년부터 미국을 포함한 135 개 이상의 국가와의 다자 협상.글로벌 메가 슬롯 세금이제 별도의 BEPS 이니셔티브의 두 개의 중앙 기둥 중 하나입니다제안사용자의 위치에 따라 부분적으로 세금 기술 MNC. 디지털 서비스 세금에 대한 토론은 대서양 횡단의 중심에있었습니다긴장작년에 일방적 인 세금 및 관세 조치가 포함됩니다. 특정 글로벌 메가 슬롯 세금은 동의하지 않았지만 기본프레임 워크의 작동 방식은“와 관련이 있습니다.Top-Up” 세.
예를 들어, 국가 A의 법인 세율은 20 %이고 국가 B는 회사 세율이 11 %라고 가정합니다. 전세계 메가 슬롯 세율은 15 %이며, 회사 X는 국가 A에서 본사를 보였지만 국가 B의 소득을보고합니다. 국가 A는 국가 B의 Company B에서 얻은 이익에 대해 지불 한 이익에 대해 지불 한 세금을 11 %의 메가 슬롯 15 %와 전 세계 메가 슬롯 15 % 사이의 비율 차이와 동일한 방식으로 "최고"(예 : 회사 X는 국가 B에서보고 된 이익의 4 %를 추가로 지불 할 것입니다.
국가는 또한 저소득층 국가가 계약에 참여하도록 설득하라는 인센티브를 제안했습니다.거부메가 슬롯 세율을 준수하지 않는 국가에서 얻은 소득에 대한 특정 세금 공제. OECD는 높은 수준의 매출에 영향을 미쳤습니다추정, 전 세계 메가 슬롯 세율이 12.5 %를 가정하고 모든 소득 수준에서 국가에 대한 상당한 수익 이익을 발견했습니다.
작년에 중단 된 글로벌 메가 슬롯 세금의 모멘텀은 부분적으로로드 블록트럼프 행정부에서 나왔지만 늦게 돌아 왔습니다. 그만큼OECD전 세계 메가 슬롯 세금에 대한 계약에 도달하기 위해 20121 년 중반을 목표로하고 있습니다.국제 통화 기금and the국제 재무 책임을위한 유엔 패널조치도 권장했습니다.제안,American Jobs Plan.
전 세계 메가 슬롯 세금은 잠재력이 높지만 실제로는 의심의 여지없이복잡한. 어느 나라에 동의할까요?관심있는가능한 이중 과세 및 규정 준수 증가로 인한 경쟁력에 대한 조회 및 일부 세금 전문가질문글로벌 메가 슬롯 세금이 얼마나 효율적이고 효과적일까요.
이러한 예약의 일부 측면은 의미가 있습니다. 그리고 광범위한 학대와 선진 보호 기술로 인해, 전 세계 메가 슬롯 세금은 모든 법인세 회피 및 회피를 저지하지 않을 것입니다.
그럼에도 불구하고 여전히 전 세계 메가 슬롯 세금을 제정하려고 노력할 가치가 있습니다. 시스템이 설치되면 더 효과적이기 위해 세금을 조정하는 것이 더 쉬울 것입니다.난이도. 많은 MNC가 이미 준비하고 있으며 A를 선호합니다.글로벌 표준국가 별과 비교제안.
이러한 성격의 합의는 전례가 없을 것이며 국제 기업 과세의 미래에 중요한 마커를 내려 놓을 것입니다. 기업 과세 감소의 추세, 수익 손실 규모 및 세계가 기후 변화 및 코비드 19의 유행성, 복잡성 및 잠재적 불완전 성으로부터의 회복과 같은 도전에 대처함에 따라 자원의 필요성을 감안할 때 행동을 방해해서는 안됩니다..
Jeff Goldstein은 Fidelity Investments의 전략 및 컨설팅 이사입니다. 오바마 행정부에서 그는 백악관 경제 고문위원회 회장의 부국장 및 특별 조교로 재직했습니다.
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